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公司代扣代缴社保的会计分录怎么做

一般员工社保费用,由所在单位代扣代缴。单位发生的社保费用支出,如何做会计分录?

一般员工社保费用,由所在单位代扣代缴。单位发生的社保费用支出,如何做会计分录?

公司代扣代缴社保的会计分录

1、支付工资时代扣社保:

借:应付职工薪酬

贷:银行存款或现金

其他应付款——代扣代缴社保(此为实际代扣社保部分)

2、公司代职工缴纳社保时:

借:其他应付款——代扣代缴社保

贷:银行存款或库存现金

工资社保公积金会计分录怎么做?

一、计提工资、社保、公积金

一般根据考勤表以及薪金制度制作应付工资表格,做工资的计提依据,特殊情况也可参照上个月工资做计提。

1、计提工资总额

借:管理费用/销售费用等——工资

贷:应付职工薪酬——工资

2、计提公司承担的社保部分

借:管理费用/销售费用——社保

贷:应付职工薪酬——社保

3、计提公司承担的公积金部分

借:管理费用/销售费用——公积金

贷:应付职工薪酬——公积金

二、缴纳社保公积金

借:应付职工薪酬——社保

应付职工薪酬——公积金

其他应收款——个人社保

贷:银行存款

三、实际发放工资

实际发放工资时,由公司代扣代缴个人社保、公积金及个税。

借:应付职工薪酬——工资

贷:银行存款

其他应收款——个人社保

其他应收款——个人公积金

应交税费——个人所得税

四、缴纳个税

借:应交税费——个人所得税

贷:银行存款

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