个人所得税五险一金计算

关于个人所得税和五险一金计算的常识

Part 1：个人所得税

月应纳税所得额（X） 适用税率   速算扣除数
 
X≤500               5%         0
 
500＜X≤2000         10%        25
 
2000＜X≤5000        15%        125
 
5000＜X≤20000       20%        375
 
20000＜X≤40000      25%        1375
 
40000＜X≤60000      30%        3375
 
60000＜X≤80000      35%        6375
 
80000＜X≤100000     40%        10375
 
＞1000000            45%        15375

月应纳税额=月应纳税所得额×适用税率-速算扣除数

其中，月应纳税所得额=每月工资收入-免征额（2000或4800），中国内地居民的免征额为2000元，外籍人员以及港台人员免征额为4800元

举个简单的例子：

张三每月基本工资为6000元，那么他的月应纳税所得额为：6000-2000=4000元，适用的税率为15%，速算扣除数为125元，当月应纳个人所得税额为：4000×15%-125=475元。

Part 2：五险一金

一、基本信息

“五险”：养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险

“一金”：住房公积金

“五险”都属于社会保险（注意，不是“商业保险”），是社会保障的一种表现形式。

“五险”是法定的，“一金”不是法定的。

二、计算方法

月缴费金额=月缴费基数×缴费比例

（一）月缴费基数

在计算五险一金前，应首先确定月缴费基数。

月缴费基数一般是职工上年度月平均工资（税前），一年确定一次，且一旦确定之后，一年内不再变动。

但是月缴费基数也有一个范围：

下限：上年所在城市社会月平均工资×60%

上限：上年所在城市社会月平均工资×300%

举个简单的例子：

假设2009年，上海市的社会月平均工资是2847元，则在计算2010年的五险一金时，月缴费基数的上限为2847*300%=8541元，下限为：2847*60%=1708.2元。

如果你上年月税前工资小于1708.2元，则月缴费基数为1708.2元；

如果你上年月税前工资在1708.2～8541元之间，则缴费基数就是你的工资；

如果你上年月税前工资大于8541元，，则缴费基数为8541元。

（二）缴费比例

项目      企业承担  个人承担  合计
 
养老保险  22%        8%       30%
 
医疗保险  12%        2%       14%
 
失业保险  2%         1%       3%
 
工伤保险  0.5%       0        0.5%
 
生育保险  0.5%       0        0.5%
 
住房公积金 7%        7%       14%
 
合计       44%      18%
 
注：以上数据可能因为城市以及企业性质的不同而不同，具体的缴费比例要根据当地的相关法律法规而定。

如此一来，你就可以大致算一下你一个月实际你能拿到多少money了：

实际得到月收入=月基本工资—个人所得税—五险一金个人承担的部分

按照前面的例子，张三当月实际得到的money就为：

6000-475-6000×（8%+2%+1%+7%）=4445元。