企业所得税是完全由资本负担的税种,是真正能够对企业产生重要影响的税种,因此降低企业所得税才是减轻企业负担最有效的途径。那如何减少企业所得税呢?
业务招待费用:
根据税务筹划方案最优,可按收入的120分之一列支,平时做一部分注意全年费用的调节。不要多或少。
违约金罚款与赔偿款:
可签定虚拟进货定货伙同,根据合同要求做虚拟违约,通过仲裁等方式判决赔偿,这样就可以列支。违约20万左右为宜。此种情况不用开票即可税前扣除
福利费与职工教育经费(注意辞退福利)
根据公司的各项工资总额在14%以内部分列支。可做一些困难补助、员工的一些其他福利,如非外购性福利可不需要提供发票。尽量用足14%比例。
绩效奖金
属于人工部分,比较个人所得税和企业所得税的关系,只要个人承担部分小于企业所得税均可执行。金额比例可全年全员进行。在年终进行筹划
利息费用:
提供借款合同和利息支出的合法单据。
保险费用:
社会保险可以,商业性保险不可以
咨询费用:
金额无比例限制,建议一年控制在10-20万以内为合理。如法律、财务、技术等方面。
财产损失:
公司目前是核定征收,可做此项损失,冲减帐面利润即可,因为非查帐征收。
研究开发费用:
有研究开发立项和科技部门的文件。直接费用可加计50%扣除。
会议费用:
只要符合会议费形式上的要件即可,不能仅凭发票来进行。开票最好分两次,上半年和下半年。每次最多3-5万。一年2次。
旅游费用:
可算福利费中,在14%内扣除。
公关费用:
一般很难有发票,所以基本上很多公司都做业务宣传费中,开票进行,如印有公司名称的礼品、奖品等。
劳动保护费:
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